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為天使投資減稅 破初創(chuàng)企業(yè)融資難題

財稅服務(wù) 作者: 多有米 3157人已查看

近幾年來,隨著國家鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的政策不斷出臺,初創(chuàng)企業(yè)在我國如雨后春筍一般成長起來,取得了長足的發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計,2015年中國天使投資市場共新募集124只基金,披露金額達203.57億元人民幣,較2014年漲了兩倍。這些天使基金在2015年一共投資了2 075個企業(yè)或項目,披露金額超過101.88億元人民幣。但在取得如此喜人成績的同時,初創(chuàng)企業(yè)的進一步發(fā)展也面臨著一個亟待解決的問題,即融資難。

“兩會”期間,全國政協(xié)委員俞敏洪在其提案中表示,對于初創(chuàng)企業(yè)來說,融資困難仍然是阻礙其創(chuàng)立和發(fā)展的一個普遍性的問題。盡管2015年天使投資機構(gòu)對“雙創(chuàng)”的催化效應(yīng)非常明顯,但無論是基金的數(shù)量和投資規(guī)模,都遠遠不能滿足創(chuàng)業(yè)公司和創(chuàng)業(yè)項目的需要。因此,俞敏洪建議,政府應(yīng)采取措施,鼓勵和吸引民間資本進入天使投資領(lǐng)域,解決“雙創(chuàng)”企業(yè)融資難的問題。

的確,與歐美等天使投資發(fā)展成熟的市場相比,我國天使機構(gòu)規(guī)模小、參與人數(shù)少、投資金額小的現(xiàn)象非常突出。而我國的天使投資發(fā)展相對滯后,很大程度上是由于天使投資風(fēng)險大、缺乏退出機制、投資回報率偏低、政策扶持不夠,以及民資天使投資意識缺乏等。目前,我國的民間資本擁有巨大的資金存量閑置,而數(shù)量眾多的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新項目卻苦于資金短缺,無法取得進一步的發(fā)展。因此,政府出臺相應(yīng)扶持政策,打破橫亙在民資與初創(chuàng)項目之間的藩籬,促進資本的自由流動,成為解決“雙創(chuàng)”企業(yè)融資難的重要途徑。政府需從稅收減免、法律政策環(huán)境、鼓勵措施等方面,加強對天使投資的扶持。

當(dāng)前,我國針對創(chuàng)業(yè)投資的稅收政策仍存在稅率過高、雙重征稅、普惠范圍有限等問題,不利于激勵和引導(dǎo)資金流向創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新領(lǐng)域。因此,政府應(yīng)出臺相關(guān)政策對天使基金進行管理費補貼,鼓勵更多資本進入到天使投資領(lǐng)域;根據(jù)投向種子期、初創(chuàng)期等創(chuàng)新項目的投資數(shù)額,適度減免天使投資企業(yè)的企業(yè)所得稅;降低有限合伙人、天使投資機構(gòu)高管、從業(yè)人員的個人所得稅,鼓勵他們將稅負減免部分再次投資;對實現(xiàn)天使投資退出的企業(yè)并購行為給予適當(dāng)?shù)亩愂諟p免。同時,在制定稅收政策時,要綜合考慮天使基金的盈利狀況,取消只要有資金回流就征稅的計算方式,要允許天使基金根據(jù)不同的項目和持續(xù)時間等情況進行抵扣。

此外,有關(guān)部門需加快完善我國天使投資行業(yè)的法律、政策環(huán)境,適當(dāng)放松對天使基金的監(jiān)管和備案制度,完善天使投資退出機制。還應(yīng)鼓勵國家主導(dǎo)的創(chuàng)投基金以股權(quán)合作的方式吸引民間資本加入天使創(chuàng)投。如此,才能為天使投資的發(fā)展構(gòu)建一個良好的市場環(huán)境,從而多渠道破解除“雙創(chuàng)”企業(yè)的融資難題。