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2016-07-05
財稅服務(wù) 作者: 多有米 3810人已查看
出口退稅后貸記的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交的增值稅(出口退(免)稅)是為跟之前確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)進(jìn)行互相抵銷的,由于企業(yè)出口退稅了,所以對于該出口產(chǎn)品曾進(jìn)行確認(rèn)的增值稅進(jìn)項稅額無法再進(jìn)行抵稅,因此設(shè)置了此科目來進(jìn)行抵消。簡單的說,記入應(yīng)交稅費(fèi)的貸方是為沖減其中的應(yīng)交稅費(fèi)的借方金額,不是為了增加應(yīng)交的稅費(fèi)。
關(guān)于增值稅出口退稅的處理,會計處理如下:
(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
(2)月末依照《免抵退稅匯總申報表》當(dāng)中的規(guī)定計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
(3)月末按照《免抵退稅匯總申報表》當(dāng)中的內(nèi)容計算出的“應(yīng)退稅額”,之后做如下處理:
借:其他應(yīng)收款——出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(4)月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》當(dāng)中計算出的“免抵稅額”做以下事項處理:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(企業(yè)出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(企業(yè)出口退稅)
(5)在收到企業(yè)出口退稅的款項時,做以下會計處理:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——出口退稅
企業(yè)出口產(chǎn)依照規(guī)定進(jìn)行退稅的,按照應(yīng)收的出口退稅額金,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(企業(yè)出口退稅)”科目。
企業(yè)出口退稅應(yīng)如何做賬務(wù)處理的內(nèi)容已經(jīng)完畢,企業(yè)出口退稅,是對貿(mào)易進(jìn)出口公司很重要的一個步驟,進(jìn)出口貿(mào)易公司出口退稅不僅能為產(chǎn)品在他國能取得價格上的平等競爭,也能為企業(yè)帶來利潤空間;要是對上述的內(nèi)容或者其他的內(nèi)容有什么疑惑的,歡迎進(jìn)入多有米官網(wǎng)“米問答”進(jìn)行提問或者直接咨詢多有米熱線:400-968-3072,多有米虔誠為您服務(wù)!
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