納稅人在年度結(jié)束之后45日以內(nèi)以公司財(cái)務(wù)報(bào)表做為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并且填寫年度的納稅申報(bào)表跟其附表（包含納稅調(diào)整項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、減免項(xiàng)目表、股息收入納稅表等文件），向所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)部門申請(qǐng)年度納稅申報(bào)辦理。納稅人除了提供上面說(shuō)的所得稅申報(bào)跟其附表外，還要根據(jù)情況附送以下材料。

一、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

1、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及其說(shuō)明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)資料；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書跟憑證資料；

3、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收管理證明資料跟異地完稅憑證文件；

4、境內(nèi)或是境外公證機(jī)構(gòu)所開具的相關(guān)證明文件；

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)部門所要求報(bào)送的其他相關(guān)證件與資料。

二、所在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理該申請(qǐng)

1、所在的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人或是扣繳義務(wù)人所報(bào)送的納稅申報(bào)表文件或是代扣代繳、代收代繳稅款的報(bào)告表文件之后，經(jīng)過(guò)審核相關(guān)基本資料之后，要是發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有發(fā)生變化的，則會(huì)要求納稅人提供相應(yīng)的變更依據(jù)材料；若是變更的內(nèi)容屬于其他部門管轄范圍的，就將敦促納稅人到其他的相關(guān)部門辦理相關(guān)的變更手續(xù)，并且將變更依據(jù)的復(fù)印件移交到所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核；

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要是審核稅目、稅率跟計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整跟正確，稅額計(jì)算是否完整準(zhǔn)確，附送資料是否齊全符合規(guī)定、有沒(méi)有符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核中若是發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或是有漏項(xiàng)的的情況，將及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整與補(bǔ)充和修改或是限期進(jìn)行重新申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知作出相應(yīng)的修改；

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審核確認(rèn)無(wú)誤之后，確定公司/企業(yè)當(dāng)年度的應(yīng)納所得稅額與應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或是對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或是抵頂下年度公司的企業(yè)所得稅。

三、結(jié)清稅款

納稅人依據(jù)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額與應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退的稅額，年度結(jié)束之后4個(gè)月之內(nèi)清繳全部稅款。納稅人進(jìn)行預(yù)繳的稅款若是少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底之前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款全部繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，可以辦理抵頂或是退稅手續(xù)。

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