交通運輸服務應稅項目

1.鐵路運輸服務

代碼：010100　　增值稅稅率：11%

填報說明：通過鐵路運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務活動。

2.陸路旅客運輸服務

代碼：010201　　增值稅稅率：11%

填報說明：鐵路運輸以外的陸路旅客運輸業(yè)務活動。包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸?shù)?。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務繳納增值稅。

3.陸路貨物運輸服務

代碼：010202　　增值稅稅率：11%

填報說明：鐵路運輸以外的陸路貨物運輸業(yè)務活動。包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸、地鐵運輸、城市輕軌運輸?shù)取?/span>

4.水路運輸服務

代碼：010300　　增值稅稅率：11%

填報說明：通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務活動。水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務,屬于水路運輸服務。

5.航空運輸服務

代碼：010400　　增值稅稅率：11%

填報說明：通過空中航線運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務活動。航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務。航天運輸服務，按照航空運輸服務繳納增值稅。

6.管道運輸服務

代碼：010500　　增值稅稅率：11%

填報說明：通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質的運輸業(yè)務活動。

注：無運輸工具承運業(yè)務按照運輸業(yè)務的實際承運人使用的運輸工具劃分到對應稅目。

郵政服務應稅項目

7.郵政服務

代碼：020000　　增值稅稅率：11%

填報說明：中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機要通信等郵政基本服務的業(yè)務活動。包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務。

電信服務應稅項目

8.基礎電信服務

代碼：030100　　增值稅稅率：11%

填報說明：利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務的業(yè)務活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡元素的業(yè)務活動。

9.增值電信服務

代碼：030200　　增值稅稅率：6%

填報說明：利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡，提供短信和彩信服務、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應用服務、互聯(lián)網(wǎng)接入服務等業(yè)務活動。衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務繳納增值稅。

建筑服務應稅項目

10.工程服務

代碼：040100　　增值稅稅率：11%

填報說明：新建、改建各種建筑物、構筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設備或者支柱、操作平臺的安裝或者裝設工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結構工程作業(yè)。

11.安裝服務

代碼：040200　　增值稅稅率：11%

填報說明：生產(chǎn)設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫(yī)療實驗設備以及其他各種設備、設施的裝配、安置工程作業(yè)，包括與被安裝設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程作業(yè)，以及被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)。固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。

12.修繕服務

代碼：040300　　增值稅稅率：11%

填報說明：對建筑物、構筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善，使之恢復原來的使用價值或者延長其使用期限的工程作業(yè)。

13.裝飾服務

代碼：040400　　增值稅稅率：11%

填報說明：對建筑物、構筑物進行修飾裝修，使之美觀或者具有特定用途的工程作業(yè)。

14.其他建筑服務

代碼：040500　　增值稅稅率：11%

填報說明：其他建筑服務，上列工程作業(yè)之外的各種工程作業(yè)服務，如鉆井（打井）、拆除建筑物或者構筑物、平整土地、園林綠化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭腳手架、爆破、礦山穿孔、表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)。

15.貸款服務

代碼：050100　　增值稅稅率：6%

填報說明：將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅；以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

16.直接收費金融服務

代碼：050200　　增值稅稅率：6%

填報說明：為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供相關服務并且收取費用的業(yè)務活動。包括提供貨幣兌換、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財務擔保、資產(chǎn)管理、信托管  理、基金管理、金融交易場所（平臺）管理、資金結算、資金清算、金融支付等服務。

17.人身保險服務

代碼：050300　　增值稅稅率：6%

填報說明：以人的壽命和身體為保險標的的保險業(yè)務活動。

18.財產(chǎn)保險服務

代碼：050400　　增值稅稅率：6%

填報說明：以財產(chǎn)及其有關利益為保險標的的保險業(yè)務活動。

19.金融商品轉讓

代碼：050500　　增值稅稅率：6%

填報說明：轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉讓。

現(xiàn)代服務

研發(fā)和技術服務應稅項目

20.研發(fā)服務

代碼：060101　　增值稅稅率：6%

填報說明：就新技術、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務活動。

21.合同能源管理服務

代碼：060102　　增值稅稅率：6%

填報說明：節(jié)能服務公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能目標，節(jié)能服務公司提供必要的服務，用能單位以節(jié)能效果支付節(jié)能服務公司投入及其合理報酬的業(yè)務活動。

22.工程勘察勘探服務

代碼：060103　　增值稅稅率：6%

填報說明：在采礦、工程施工前后，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業(yè)務活動。

23.專業(yè)技術服務

代碼：060104　　增值稅稅率：6%

填報說明：氣象服務、地震服務、海洋服務、測繪服務、城市規(guī)劃、環(huán)境與生態(tài)監(jiān)測服務等專項技術服務。

信息技術服務應稅項目

24.軟件服務

代碼：060201　　增值稅稅率：6%

填報說明：提供軟件開發(fā)服務、軟件維護服務、軟件測試服務的業(yè)務活動。

25.電路設計及測試服務

代碼：060202　　增值稅稅率：6%

填報說明：提供集成電路和電子電路產(chǎn)品設計、測試及相關技術支持服務的業(yè)務活動。

26.信息系統(tǒng)服務

代碼：060203　　增值稅稅率：6%

填報說明：提供信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡管理、網(wǎng)站內容維護、桌面管理與維護、信息系統(tǒng)應用、基礎信息技術管理平臺整合、信息技術基礎設施管理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、信息安全服務、在線殺毒、虛擬主機等業(yè)務活動。包括網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務。

27.業(yè)務流程管理服務

代碼：060204　　增值稅稅率：6%

填報說明：依托信息技術提供的人力資源管理、財務經(jīng)濟管理、審計管理、稅務管理、物流信息管理、經(jīng)營信息管理和呼叫中心等服務的活動。

28.信息系統(tǒng)增值服務

代碼：060205　　增值稅稅率：6%

填報說明：利用信息系統(tǒng)資源為用戶附加提供的信息技術服務。包括數(shù)據(jù)處理、分析和整合、數(shù)據(jù)庫管理、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)存儲、容災服務、電子商務平臺等。

文化創(chuàng)意服務應稅項目

29.設計服務

代碼：060301　　增值稅稅率：6%

填報說明：把計劃、規(guī)劃、設想通過文字、語言、圖畫、聲音、視覺等形式傳遞出來的業(yè)務活動。包括工業(yè)設計、內部管理設計、業(yè)務運作設計、供應鏈設計、造型設計、服裝設計、環(huán)境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網(wǎng)游設計、展示設計、網(wǎng)站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。

30.知識產(chǎn)權服務

代碼：060302　　增值稅稅率：6%

填報說明：處理知識產(chǎn)權事務的業(yè)務活動。包括對專利、商標、著作權、軟件、集成電路布圖設計的登記、鑒定、評估、認證、檢索服務。

31.廣告服務

代碼：060303　　增值稅稅率：6%

填報說明：利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關服務的業(yè)務活動。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。

32.會議展覽服務

代碼：060304　　增值稅稅率：6%

填報說明：為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉辦或者組織安排的各類展覽和會議的業(yè)務活動。

物流輔助服務應稅項目

33.航空服務

代碼：060401　　增值稅稅率：6%

填報說明：包括航空地面服務和通用航空服務。航空地面服務，是指航空公司、飛機場、民航管理局、航站等向在境內航行或者在境內機場停留的境內外飛機或者其他飛行器提供的導航等勞務性地面服務的業(yè)務活動，包括旅客安全檢查服務、停機坪管理服務、機場候機廳管理服務、飛機清洗消毒服務、空中飛行管理服務、飛機起降服務、飛行通訊服務、地面信號服務、飛機安全服務、飛機跑道管理服務、空中交通管理服務等。通用航空服務，是指為專業(yè)工作提供飛行服務的業(yè)務活動，包括航空攝影、航空培訓、航空測量、航空勘探、航空護林、航空吊掛播灑、航空降雨、航空氣象探測、航空海洋監(jiān)測、航空科學實驗等。

34.港口碼頭服務

代碼：060402　　增值稅稅率：6%

填報說明：港務船舶調度服務、船舶通訊服務、航道管理服務、航道疏浚服務、燈塔管理服務、航標管理服務、船舶引航服務、理貨服務、系解纜服務、停泊和移泊服務、海上船舶溢油清除服務、水上交通管理服務、船只專業(yè)清洗消毒檢測服務和防止船只漏油服務等為船只提供服務的業(yè)務活動。港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照港口碼頭服務繳納增值稅。

35.貨運客運場站服務

代碼：060403　　增值稅稅率：6%

填報說明：貨運客運場站提供貨物配載服務、運輸組織服務、中轉換乘服務、車輛調度服務、票務服務、貨物打包整理、鐵路線路使用服務、加掛鐵路客車服務、鐵路行包專列發(fā)送服務、鐵路到達和中轉服務、鐵路車輛編解服務、車輛掛運服務、鐵路接觸網(wǎng)服務、鐵路機車牽引服務等業(yè)務活動。

36.打撈救助服務

代碼：060404　　增值稅稅率：6%

填報說明：提供船舶人員救助、船舶財產(chǎn)救助、水上救助和沉船沉物打撈服務的業(yè)務活動。