創(chuàng)業(yè)，需要面對從零開始建立一家公司的挑戰(zhàn)，是很困難的，更具挑戰(zhàn)性的。許多年輕創(chuàng)業(yè)者因缺乏商業(yè)領域經(jīng)驗和經(jīng)濟支配能力，因此需要面臨很多復雜的問題，如何管理年輕的企業(yè)？如何處理財務問題？如何利用好國家的優(yōu)惠政策扶持等。

    大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，離不開完備的創(chuàng)業(yè)服務平臺和政府支持，為打好“組合拳”聚合生產要素支撐企業(yè)初創(chuàng)期，政府先后出臺了一系列的扶持優(yōu)惠政策，加快發(fā)展，激發(fā)全社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。產業(yè)之初，企業(yè)就像破土而出的幼苗，而稅收優(yōu)惠政策切實減輕企業(yè)稅收負擔，為企業(yè)營造更為寬松的環(huán)境

    多有米為大家整理最全的小微企業(yè)初創(chuàng)期的稅收優(yōu)惠政策指引

    （一）個體工商戶和個人增值稅起征點政策

    【享受主體】

    在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售服務、無形資產或者不動產的個人。

    【優(yōu)惠內容】

    按月納稅的，每月銷售額5000～20000元；按次納稅的，每次（日）銷售額300～500元；未達到起征點的，免征增值稅。

    省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務局應在規(guī)定的幅度內，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點。

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    【享受條件】

    此優(yōu)惠政策的適用范圍限于個人（指個體工商戶、其他個人），但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。

    【政策依據(jù)】

    1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第538號）

    2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國財政部令第65號）

    3.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

    （二）企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅

    【享受主體】

    在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售服務、無形資產或者不動產的單位。

    【優(yōu)惠內容】

    月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。

    【享受條件】

    此優(yōu)惠政策的適用范圍限于符合增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)或非企業(yè)性單位。

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    【政策依據(jù)】

    1.《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》財稅[2013]52號）

    2.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

    3.《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

    （三）增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅

    【享受主體】

    在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售服務、無形資產或者不動產的增值稅小規(guī)模納稅人。

    【優(yōu)惠內容】

    2017年12月31日前，月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元（按季納稅9萬元）的單位和個人，暫免征收增值稅。按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

    【享受條件】

    此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。

    增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

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    【政策依據(jù)】

    1.《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅[2014]71號）

    2.《財政部國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅[2015]96）

    3.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

    4.《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第57號）

    5.《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

    （四）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

    【享受主體】小型微利企業(yè)

    【優(yōu)惠內容】

    1.自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

    2.自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在 20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

    【享受條件】

    1.小型微利企業(yè)：是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè):

    （1）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

    （2）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

    2.應納稅所得額：

    （1）自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）。

    （2）自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間。

    【政策依據(jù)】

    1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

    2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）

    3.《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）

    4.《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）

    5.《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）

    6.《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）

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    （五）重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產加速折舊

    【享受主體】

    生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)六大行業(yè)，輕工、紡織、機械、汽車等四大領域重點行業(yè)的小型微利企業(yè)。

    【優(yōu)惠內容】

    1.生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等六個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過 100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

    2.輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進的研發(fā)和生產經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

    3.縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實施條例第六十條規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

    【享受條件】

    小型微利企業(yè)為企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)。

    【政策依據(jù)】

    1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

    2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）

    3.《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）

    4.《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）

    5.《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）

    6.《國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）

    （六）企業(yè)免征政府性基金

    【享受主體】小型微利企業(yè)

    【優(yōu)惠內容】

    免征教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、水利建設基金

    【享受條件】

    1.按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過 10萬元；按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過 30萬元的企業(yè)免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金；

    2.對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）企業(yè)免征文化事業(yè)建設費。

    【政策依據(jù)】

    1.《財政部、國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）

    2.《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）

    3.《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

    4.《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）

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