一：在外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)預(yù)申報(bào)“出口貨物備案單證目錄錄入”中，備案日期和退稅申報(bào)日期統(tǒng)統(tǒng)都還不確定，如何填寫?

（多有米）答：外貿(mào)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)申報(bào)錄入時(shí)，只需要“出口明細(xì)數(shù)據(jù)錄入”和“進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)錄入”，不需進(jìn)行“出口貨物備案單證目錄錄入”，直接生成預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)即可。

二：請(qǐng)教兩個(gè)問題，一者是出口傭金需要從FOB價(jià)格中減去，不能退稅嗎？二者是公司給國外客戶付傭金，我們需要繳納哪些稅種？

（多有米）答：財(cái)稅[2012]39號(hào)規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）。實(shí)際離岸價(jià)應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，但如果出口發(fā)票不能反映實(shí)際離岸價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核定，所以申報(bào)出口退稅時(shí)FOB價(jià)不需減去出口傭金。您公司給國外客戶付傭金不需代扣代繳營業(yè)稅、企業(yè)所得稅。

三：代理海運(yùn)費(fèi)的發(fā)票能認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？有些人說可以也有人說不行。

（多有米）答：2014年9月1日以前可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。國家稅務(wù)總局公告2014年第42號(hào)規(guī)定：經(jīng)商財(cái)政部同意，2014年9月1日起，試點(diǎn)納稅人間接提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，免征增值稅。所以，生產(chǎn)企業(yè)2014年9月1日以后就無法取得代理海運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票了，就不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額了。

四：我公司是生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)在停產(chǎn)，出口的產(chǎn)品全部是外購的，這種情況下如何申報(bào)退稅？

（多有米）答：如果您公司停產(chǎn)時(shí)間較短，如果符合財(cái)稅[2012]39號(hào)附件4《視同自產(chǎn)貨物的具體范圍》中的外購貨物“(1)與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同；(2)使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；(3)出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個(gè)人”，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅時(shí)提供《出口企業(yè)自產(chǎn)（視同自產(chǎn)）產(chǎn)品證明》，超過50%須報(bào)市局審批。

五： 我公司是外貿(mào)企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票顯示的單位是“個(gè)”，報(bào)關(guān)單上顯示法定單位是“千克”，在外貿(mào)退稅申報(bào)系統(tǒng)里按“千克”填寫可以嗎？影響出口退稅申報(bào)嗎？

（多有米）答： 如果您公司出口報(bào)關(guān)單上出口貨物的數(shù)量單位還注明了“個(gè)”，且與增值稅專用發(fā)票上數(shù)據(jù)相符，在外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)里按數(shù)量單位“千克”填寫是可以的，不影響出口退稅的申報(bào)。

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