出口貨物抵稅即指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、動(dòng)力、燃料、零部件等所含需予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，不管用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣，下面小編為大家一一分析下。

1、出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷(xiāo)售時(shí)，無(wú)需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、出口貨物退稅的賬務(wù)處理:按計(jì)算的免抵退稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”；按計(jì)算的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:

借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

多有米小編注：出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后跟稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，在規(guī)定計(jì)算的需要免抵稅額的，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。

需要免抵稅額的計(jì)算確定有兩個(gè)方式：

其一是是在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)后進(jìn)行退稅與免抵的會(huì)計(jì)處理，按批準(zhǔn)的免抵稅額，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。

其二是出口企業(yè)申請(qǐng)退稅時(shí)，根據(jù)退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行稅務(wù)處理。依當(dāng)期的免抵額借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”。

納稅人跟稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅時(shí)收到退回的稅款，需要借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。

以上就是關(guān)于出口退稅的財(cái)務(wù)處理，多有米是一家互聯(lián)網(wǎng)+財(cái)稅公司，深圳多有米網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，歡迎進(jìn)入多有米官網(wǎng)“米問(wèn)答”進(jìn)行提問(wèn)或者直接咨詢(xún)多有米熱線(xiàn)：400-968-3072，多有米竭誠(chéng)為您服務(wù)！